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2020中級會計《經濟法》考點及例題解析:第七章1單元

財營網  2019-12-30【

  第七章 企業所得稅法律制度

  在最近3年的考試中,本章的平均分值為14分,非?赡苌婕按箢},預計該考情在2020年考試中將繼續維持。對第一次接觸企業所得稅的考生來說,企業所得稅的復習起碼需要2遍,第1遍先側重于建立整體思路,第2遍再深人把握業務細節。企業所得稅只是人門難而已,人了門之后您會發現中級經濟法考試中,企業所得稅的考查重點突出,題目套路較為固定,是比較好拿分的一個章節,復習全程請保持信心。

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  第1單元企業所得稅基礎

  考點1:企業所得稅的納稅人

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  [例題.多選題]根據企業所得稅法律制度的規定,下列取得收入的主體中,應當繳納企業所得稅的有()。(2017年)

  A.國有獨資公司

  B.股份有限公司

  C.合伙企業

  D.高等院校

  [解析]企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織,但不包括個人獨資企業和合伙企業。

  [答案] ABD

  [例題1.單選題]根據企業所得稅法律制度的規定,下列主體屬于居民企業的是( )。 (2017 年)

  A.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業

  B.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內,在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業

  C.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的企業

  D.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業

  [答案] A

  [例題2.單選題]根據企業所得稅法律制度的規定,下列關于非居民企業的表述中,正確的是( )。(2012年)

  A.在境外成立的企業均屬于非居民企業

  B.在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業

  C.依照外國法律成立,實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業

  D.依照外國法律成立,實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業

  [解析] (1)選項AC:雖未在境內成立,但實際管理機構在境內的,亦屬于居民企業; (2)選項B:只要在境內成立,即為居民企業。

  [答案] D

  考點2:企業所得稅應納稅額的計算( 思路總述)

  [例題.單選題]甲公司屬于國家需要重點扶持的高新技術企業,2018年度企業所得稅應納稅所得額1000萬元,減免稅額10萬元,抵免稅額20萬元。甲公司當年企業所得稅應納稅額為( ) 萬元。

  A.120

  B.140

  C.150

  D.130

  [解析]甲公司當年企業所得稅應納稅額= 1000x15%-10-20= 120 ( 萬元)。

  [答案] A

  考點3:企業所得稅的征收管理

  考試試題:

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責編:liumin2017

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