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2020中級會計《經濟法》考點及例題解析:第七章4單元

財營網  2019-12-31【

  第七章 企業所得稅法律制度

  在最近3年的考試中,本章的平均分值為14分,非?赡苌婕按箢},預計該考情在2020年考試中將繼續維持。對第一次接觸企業所得稅的考生來說,企業所得稅的復習起碼需要2遍,第1遍先側重于建立整體思路,第2遍再深人把握業務細節。企業所得稅只是人門難而已,人了門之后您會發現中級經濟法考試中,企業所得稅的考查重點突出,題目套路較為固定,是比較好拿分的一個章節,復習全程請保持信心。

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  第4單元資產的企業所得稅處理

  考點1:固定資產的企業所得稅處理

  (一)不得計算折舊扣除的固定資產在計算應納稅所得額時,企業按照規定計算的固定資產折舊,準予扣除。但下列固定資產不得計算折舊扣除:

  1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;

  2.以經營租賃方式租人的固定資產;

  3.以融資租賃方式租出的固定資產;

  4.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;

  5.與經營活動無關的固定資產;

  6.單獨估價作為固定資產人賬的土地;

  7.其他不得計提折1舊扣除的固定資產。

  [例題1.多選題]根據企業所得稅法律制度的規定,下列資產中,計提的折舊可以在企業所得稅稅前扣除的有( )。 (2010 年)

  A.生產性生物資產

  B.以經營租賃方式租出的固定資產

  C.以融資租賃方式租出的固定資產

  D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

  [答案] AB

  [例題2.判斷題]融資租入的固定資產,以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為企業所得稅計稅基礎。( ) (2011 年)

  [答案] √

  考點2:其他資產的企業所得稅處理

  [例題.單選題]在計算企業所得稅應納稅所得額時,下列關于確定無形資產計稅基礎的表述中,不符合企業所得稅法律制度規定的是( )。 (2016 年)

  A.外購的無形資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

  B.通過捐贈方式取得的無形資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

  C.通過投資方式取得的無形資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

  D.通過債務重組方式取得的無形資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

  [答案] A

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責編:liumin2017

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